從選擇標準上來看，選擇第三方績效考核機構應當重點關注第三方機構的專業性與獨立性。目前的相關政策規定并未對PPP項目績效考核第三方機構相關資質要求作出明確細致的規定。隨著PPP的發展，從事PPP項目績效考核業務的專業第三方機構也必將應運而生，如無明確的準入門檻限制，將使績效評價的效果大打折扣，第三方評價所具備的獨立性和專業性也難以保證。第三方機構一方面要具備相關的工程、審計、法律知識，另一方面還要具備與PPP項目相關的行業經驗，才能對項目全過程績效目標作出科學合理的評價。對于單個第三方機構難以具備PPP績效考核所需的全部專業資質、技能的問題，也可以允許多個機構組成“聯合體”的形式，共同對具體PPP項目進行績效考核。

從選擇程序上來看，政府聘請第三方機構進行PPP項目績效考核屬于政府購買服務，因而應當遵守政府購買服務的相關程序要求。根據項目的特點，按照相關規定通過采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等采購程序，既能保證委托中介機構程序的規范性、公開性和競爭性，又可以保證選定的中介機構具備開展績效評價的實力。同時，應鼓勵社會資本參與第三方考核機構的選擇過程，最大限度保證所選取考核機構的中立性和獨立性。

四、PPP項目第三方績效考核關注的重點

不論是由政府方主導還是第三方機構主導，PPP項目的績效考核都應當重點關注PPP項目的產出數量、質量、成本收益、項目效益等技術性指標，同時也不應忽略 PPP項目的社會效應的考核。以垃圾焚燒發電廠PPP項目為例，垃圾焚燒發電項目是典型的鄰避型項目，環保風險及民意反對風險是其特征風險。因此，項目建設運營中應保證公眾的知情權、參與權，將社會公眾的滿意度與績效考核掛鉤，作為績效考核的主要內容之一。《基礎設施和公用事業特許經營管理辦法》(2015年第25號令)第四十三條就曾明確，對特許經營項目“實施機構應當將社會公眾意見作為監測分析和績效評價的重要內容”。PPP項目的內容是關系民生的基礎設施和公共服務，不僅是特許經營項目，所有的PPP項目都理應將社會公眾的意見作為考核的重點。

此外，隨著項目的推進和項目運營的持續開展，PPP項目實施方案、項目合同一些與項目實際脫節的條款會逐漸顯露出來，這就需要第三方機構借助行業同類項目的數據進行調整優化，從機構本身的專業性出發，不斷調整項目考核的標準，保證PPP項目動態的考核。

五、PPP項目第三方績效考核與付費的掛鉤

如前所述，PPP相關文件要求“付費與績效考核掛鉤”(財金〔2016〕92號)，績效評價結果應當作為項目公司或社會資本方取得項目回報的依據。但是，績效考核結果是否只是作為付費公式測算結果的調整系數，變成一個簡單的“扣費機制”(先按公式計算付費金額，若考核不達標就相應扣減)，還是將績效考核作為PPP項目全生命周期評價的一部分，與中期評價有機結合，這是值得進一步探索的。

例如，PPP項目參與各方可以在每年的績效考核環節“回頭看”，對該項目的使用者付費收入、運營成本、財務費用等數據進行分析，與以前年度的實際數據進行對比，與實施方案的預期數據進行對比，評估PPP項目是否真正“物有所值”，是否真正提升了運營效率和服務質量。此外，隨著時間的推移，PPP項目所面臨的風險因素也不斷變化，包括收入和成本費用的波動、維護修理和更新改造支出的發生、利率和通貨膨脹等宏觀因素的變化，都會給PPP項目的績效管理帶來新的挑戰。

因此，我們需要在績效考核環節加入風險因素，持續進行壓力測試(包括單因素及多變量的敏感性分析、情景分析等)，將績效考核變成PPP項目“年度風險體檢”的機會，納入PPP項目全生命周期風險管控之中。在此過程中，為了提升效率、節約人力物力，還可以結合“大數據”、“人工智能”等技術，通過“智能機器人”實時收集宏觀經濟變量、項目公司的財務數據，按季度甚至月度進行體檢，發出預警信號、提出優化建議，實現全生命周期的持續考核與不斷改進。

六、結語

在2017年8月1日財政部召開的進一步推進PPP規范發展工作座談會上，時任財政部副部長史耀斌強調，對于不包含運營內容、無績效考核機制、社會資本不實際承擔項目建設運營風險的項目，不得安排財政資金。2017年11月10日，財政部《關于規范政府和社會資本合作(PPP)綜合信息平臺項目庫管理的通知》(財辦金〔2017〕92號)進一步明確，不適宜采用PPP模式實施、前期準備工作不到位、未建立按效付費機制的項目不得入庫。可見在PPP項目發展如火如荼的背景下，主管部門對PPP項目監管的核心從追求“量”逐漸向提高“質”轉變，PPP項目的績效考核作為激勵社會資本提高公共服務質量的重要手段，也格外受到政府主管部門關注和重視。

由第三方主導的PPP項目績效考核不僅是代表政府方監督社會資本方，還可以代表社會公眾監督政府和社會資本方的合作關系，提升雙方合作的效率，實現社會效益的最大化。PPP項目的績效考核因項目特點不同而變化多樣，建立正確反映各方風險、適應項目需求的績效考核機制是個現實難點，第三方績效考核機制以其靈活性、中立性、專業性的特點，理論上可以滿足PPP項目績效考核的需要，但是具體制度如何設計、如何保證考核結果經得起實踐檢驗，都還有待進一步探討。

作者簡介

靳林明 財政部PPP專家，世澤律師事務所合伙人

韋小泉 財政部PPP專家，對外經濟貿易大學“一帶一路”PPP發展研究中心秘書長

編輯：程彩云