北京金海泰資本市場研究中心

　　公用企業壟斷性的特點決定了在改制中其員工的分流與安置工作比普通國有工業企業改制更為困難。如何通過改制打破公用企業員工的金飯碗，增強員工參與市場競爭的意識，是任何一家公用企業在改制中都面臨的棘手問題。因此，如何把握改制政策、選擇改制方式、轉變員工觀念，是公用企業在改制時必須考慮的問題。

公用企業員工的分流

　　1.公用企業員工分流政策的轉型近幾年，我國的國有企業改革工作在不斷推進，但對于企業員工分流允許補償的方式，在國家層面并沒有明確的文件出臺，只是在有些地方政府的文件中有規定。“十六大”和“兩會”召開之后，國家從政策上允許了補償分流。朱镕基總理在政府工作報告中曾明確指出，“對企業與職工解除勞動關系要給予經濟補償”。因此，公用企業的改制工作也可參照一般國有企業的政策，對改制時需要分流的員工進行補償。
　　公用企業中的改制企業在對分流員工進行補償時，可以進行資產補償，也可進行資金補償。財政部在2002年出臺的財企[2002]313號文件對國有企業改制的方案設計、審批及其操作中可能遇到的財務問題進行了明確規定。在分流補償的會計處理上，文件中第十九條規定“在公司制改建過程中，企業依照國家有關規定支付解除勞動合同的職工的經濟補償金，以及為移交社會保障機構管理的職工一次性繳付的社會保險費，可從改建企業凈資產中扣除或者以改建企業剝離資產的出售收入優先支付。”
　　2.公用企業員工分流的形式通常來說，公用企業員工分流可采取如下形式：第一，主輔分離帶資分流形式。公用企業改制時，企業的分流員工可以在企業進行主輔分離時帶資分流。在國家八部委聯合下發的國經貿企改[2002]859號文件中規定：“鼓勵有條件的國有大中型企業在進行結構調整、重組改制和主輔分離中，利用非主業資產、閑置資產和關閉破產企業的有效資產（以下簡稱‘三類資產’），改制創辦面向市場、獨立核算、自負盈虧的法人經濟實體，多渠道分流安置企業富余人員和關閉破產企業職工，減輕社會就業壓力。”
　　其中文件對于補償金的支付作了明確規定，“改制企業可用國有凈資產支付解除職工勞動關系的經濟補償金等,由此造成的帳面國有資產減少，按規定程序報批后沖減國有資本。改制企業的國有凈資產按規定進行各項支付的不足部分，應由原主體企業予以補足；剩余部分可向改制企業的員工或外部投資者出售，也可采取租賃、入股或轉為債權等方式留在改制企業”。
　　另外，對于改制企業員工帶資分流，文件也明確了可享受的優惠政策，即“國有大中型企業主輔分離，輔業改制，分流安置本企業富余人員興辦的經濟實體，凡符合相關條件的，經有關部門認定，稅務機關審
核，可享受三年內免征企業所得稅的政策。”
　　第二，補償后分流到社會形式。
　　公用企業員工在改制分流后，可在社會中自謀職業，對于特別困難的員工，企業可以考慮給其1～2年的基本生活保障，之后由其獨立參與市場競爭。
　　第三，以社保并軌為主導的分流到社保機構形式。
　　對于地方實行社保并軌政策的，企業在改制時應當將分流工作同該政策相結合，對于企業內需要分流的“4050員工”，企業可在支付分流補償后，一次性將其分流到當地社保機構。

公用企業員工的身份置換

　　1.身份置換的必要性企業在改制和員工分流過程中必須進行員工的身份置換，這是因為企業通過改制使企業的性質由國有獨資轉變為公司制企業，員工也由全民所有制身份轉變為合同工身份，并且在身份置換后要進行勞動合同的變更。身份的置換可以從法律層面理清員工與企業的關系，促進市場競爭機制的有效形成。
　　2.員工身份置換的補償員工在進行身份置換時，對于身份置換的補償主要是以解除勞動合同支付的經濟補償金來體現的。在財政部下發的313號文件中規定，“企業支付的經濟補償金，所在地縣級以上人民政府有規定標準的，按照規定執行；沒有規定標準的，按照原勞動部印發的《違反和解除勞動關系的經濟補償辦法》（勞部發［1994］481號）規定的標準執行。”由于各地出臺的文件不同，因此，員工身份置換補償的標準也不盡相同，但是在進行補償時，企業必須要堅持統一性原則，即主業與輔業員工身份置換的標準要統一，以減小企業改制的阻力。
　　在員工身份置換補償時，企業通常的支付形式為現金支付、債權支付和資產轉股權支付。其中，現金支付主要是指企業以貨幣現金的形式支付員工身份置換的補償金；債權支付主要是指企業將需支付員工的身份置換補償金轉為對企業的債權，由企業在未來規定的時間內償還；資產轉股權支付主要是指員工將其身份置換的補償所對應的企業資產轉為對新公司的股權，由員工對新公司行使股東權利。

員工觀念轉變

　　1.企業改制的必然性從國家的宏觀政策來講，我國的國有企業95%將在今后兩年內完成改制，因此國有企業改制是大勢所趨。盡管公用企業屬于非競爭性行業，但其改制工作也已經開始逐步推進，在建設部2002年關于印發《關于加快市政公用企業市場化進程的意見》的通知（建城[2002]272號）中，對于積極穩妥地推進市政公用企業市場化進程做出了明確規定。另一方面，員工必須認識到，企業在進行改制后，將不再保留員工的全民所有制身份和終身勞動合同，隨著人員管理的市場化和社會化，競爭不到崗位的員工將全部轉為失業，到社保部門領取失業救濟金。
　　2.員工觀念的轉變公用企業的員工關鍵要轉變金飯碗的觀念，企業改制后將更多地參與市場競爭，員工與企業之間將成為一種契約關系，員工只有提高工作效率，充分地發揮工作積極性和創造性，才能在競爭中處于有利地位，否則將會被市場競爭所淘汰。
　　3.企業培訓制度的建立改制企業應當建立完善的員工定期和不定期培訓制度。培訓主要向員工講解國家的宏觀形勢，使員工認清企業目前的發展狀況，使員工認清自身在企業發展中所處的地位，從而加強員工的市場風險意識和對企業的忠誠度與使命感。